Налоги для фрилансера: сравнение режимов и оптимизация

Три налоговых режима

Самозанятость (НПД)

4% от физлиц, 6% от юрлиц. Лимит 2,4 млн/год. Минимум отчётности. Нет пенсионных взносов. Идеально для дохода до 200 000 ₽/мес.

ИП на УСН «Доходы»

6% от дохода, но из налога вычитаются страховые взносы (~50 000 ₽/год в 2026). Фактическая ставка может быть 2–3%. Лимит 265 млн/год.

ИП на УСН «Доходы минус расходы»

15% от прибыли. Выгодно, если расходы составляют 60%+ от дохода (субподрядчики, софт, оборудование).

ИП на патенте

Фиксированная сумма в год, не зависит от дохода. Выгодно при высоком доходе. Доступна не для всех видов деятельности.

Как выбрать

Доход до 200К/мес → самозанятость. 200К–500К → ИП на УСН «Доходы». Высокие расходы → УСН «Д-Р». Стабильно высокий доход → патент.

Легальная оптимизация

• Учитывайте расходы на технику, софт, коворкинги
• Используйте вычет взносов из налога (УСН)
• Открывайте расчётный счёт с кешбэком на налоги